■ 王晓晓

【农村金融时报】

随着我国金融市场的不断发展，票据业务作为企业融资的重要渠道，在促进经济建设和银行发展中起到了积极的推动作用。

如何规范票据业务操作、防范票据风险，已然成为商业银行风险管理的重要挑战。

票据业务可实现银企“双赢”

银行承兑汇票是商业汇票的主要类型，也是常用的支付结算工具。商业银行的票据业务能够有效促进银企关系，实现银企“共赢”。

对于开票银行而言，银行承兑汇票业务因其以企业真实贸易背景和保证金作为基础，一定程度上降低银行经营风险。商业银行开展银行承兑汇票业务可以提升收益，例如收取票据业务手续费或增加票据贴现利息收入，通过票据保证金存款增加银行存款规模，从而进一步扩大社融和贷款规模。

对于融资企业而言，相较银行传统贷款业务，银行承兑汇票业务具有门槛低、手续简便、效率高等特点。在传统信贷业务审批过程中，商业银行往往对中小企业的资质要求较多，调查、审批周期较长。

对于急需资金的企业来讲，融资企业能在更短时间内，以更低成本获得等额贴现资金，促进企业资金流动，且能获得一定的保证金存款收入。同时，银行承兑汇票具有较强的市场接受度和流动性，能有效弥补企业信用不足的劣势，提高了企业贸易的谈判筹码，减少对营运资金占用，便于扩大企业生产规模，提高企业市场竞争力。

票据业务的风险

商业银行票据业务有如下风险，需提前防范。

一是内部绩效考核机制可能会为违规经营提供动力。为保证商业银行的高速发展，各大银行结合自身战略特点纷纷推出了各类绩效考核办法，存贷款规模作为传统业务指标仍在绩效考核体系中占有重要地位。绩效考核是银行执行经营战略的检验工具和价值判断标准，由于考核导向的不明晰或政策传导不准确，部分基层管理者在领会业务指标上可能存在偏差，将提升短期业务指标作为阶段性目标，追求短期利益而无视可能出现的长期风险。

二是票据空转。部分商业银行盲目开展票据业务以扩张存贷款规模，往往会放宽企业票据融资条件，寻找一些资信不佳或经营状况不好的企业配合其进行票据空转。

三是企业贸易背景不真实，套取信贷资金。目前，票据业务违规仍是银行业的痼疾，主要体现在企业融资贸易背景不真实、资金回流企业等问题。没有真实贸易背景和资金用途的票据业务，使银行承兑、贴现业务呈现脱实向虚的发展态势，增加了商业银行经营管理风险。票据业务一旦被空壳贸易公司等中介钻漏洞，将会面临票据被质押套取信贷资金等风险。

四是未严格审核保证金合规性，以贷款或贴现资金缴存存款保证金。商业银行要求企业提供保证金存款时，未能对客户做好合规提示，未告知客户严禁将信贷资金或贴现资金用于保证金存款。开票银行未能有效发挥审核监督作用，在确认保证金来源过程中，审核工作不够严谨、到位，存在未能识别企业信贷资金回流作为保证金存款、保证金风险敞口未有效覆盖等情况。

五是弱化了票据业务审核标准。有些票据业务因使用全额保证金而被商业银行认为是低风险业务，从而放松了对融资企业的资信审核，在授信审查过程中，未能全面及时反映企业涉诉等不良信息，发现企业重复使用增值税发票等行为，未对企业进行关联方识别并统一授信，导致单一客户集中度过高，风险管理存在漏洞。

化解票据风险的对策

商业银行应采取如下对策，化解票据风险：

一是完善内部考核体系，发挥考核“指挥棒”作用。建立以经济增加值为核心的绩效考核体系，弱化传统存贷款业务指标的考核比重，加强对绩效考核失真和业务数据造假行为的监督检查和惩罚力度，从根源上杜绝商业银行盲目追求规模扩张和非理性经营的问题，改变指标失真、考核扭曲的现象，严禁违规开展票据贴现虚增指标行为，强化票据业务内控管理，确保票据资金服务实体经济。

二是建立健全票据管理机制，推进业务规范化运作。建立包括股东大会、董事会、监事会和高级管理层“三会一层”公司治理体系，配备专业的风险管理和业务操作人员。建立严格业务管理和风险控制机制，强化内控管理，合理设置管理层审批权限，加强票据业务审查，严禁票据业务资金违规回流，规范贷后资金审查。

三是严格把控客户准入，落实贷前尽职调查。商业银行在票据业务的经营定位上，要突出服务实体经济的理念，将审查企业贸易背景作为风险控制的重要手段。银行经办人员应从保证金来源、贸易背景、交易合同真实性等方面进行深入调查，根据客户财务数据、经营流水、纳税记录、结算模式等综合核定票据业务发生额上限，严把企业客户准入关口，杜绝虚假贸易背景票据业务。

四是加强合规培训，提高员工合法合规意识。商业银行应结合监管部门出台的相关政策及风险案件，组织员工定期开展学习讨论，并督促其及时掌握文件内涵及操作要点，增强整体风险防范意识，规范业务操作行为。根据内外部审计发现的问题，合理安排票据业务培训内容，提高客户经理的专业知识水平，打造一支业务精、能力强的信贷业务团队。

五是强化业务全流程管控，发挥信贷检辅作用。商业银行应加强对承兑汇票业务的全流程管控，根据授信客户风险大小和自身资金实力，在风险可控范围内，合理确定对客户的综合授信额度，防止过度集中风险;加强对贴现资金的追踪检查，对于与企业贷款用途或经营范围不符的资金流，应采取严格的控制措施;发挥内部信贷辅导网的检辅作用，定期组织开展票据业务的交叉检查，引导客户经理加强对企业经营状况和支付履行情况的关注，确保票据保证金来源真实性、合规性，有效防范票据业务风险。

六是多措并举，筑牢票据风险防火墙。首先，保证金应专款专用。商业银行应结合客户资信状况，按照有关规定，所有签发银行承兑汇票的企业客户必须交存规定保证金比例，存入专门保证金账户，用于支付相应的到期银行承兑汇票，确保保证金的资金安全。其次，应确保足额担保。对于非全额交存保证金或系统内存单质押的优质或特殊客户，经审批通过后，需就保证金以外的承兑敞口部分金额提供足额、有效的担保。此外，应强化质量管控。因多种原因导致银行承兑汇票发生垫款的，经办人员应通过电话联系、实地走访等形式进行催收，确保承兑垫款落实到位。同时，系统自动将该笔汇票转入逾期贷款进行核算，根据信贷资产风险分类标准对汇票业务进行资产风险分类，以客观、真实、准确地反映资产质量状况。

作者单位：宁波宁海农商银行